意大利发布数字服务税申报表及相关说明

西班牙发布金融交易税指南

西班牙税务部门近日发布新金融交易税综合指南，有英文、西班牙文两种版本。

金融交易税适用于市值在10亿欧元（12.2亿美元)或以上西班牙企业的股票，税率为0.2%，和衍生品不在其应税范围内。除指南之外，税务部门还公布了一份市值**过10亿欧元的企业名单。

2020年10月15日，5/2020号法律《金融交易税》公布，2021年1月16日起生效。

该指南采用常见问题解答的形式，对金融交易税的应税范围和税收减免、应纳税计算、应税行为、纳税人以及纳税申报义务等内容进行解答。

金融交易税实行月度申报，通常要求在次月10日至20日之间进行申报纳税。不过，税务局此前已宣布，2021年4月10日起，纳税人进行3月份的纳税申报之前，*进行1月和2月的纳税申报。

经合组织呼吁发展中国家增加税收

经合组织近期发布的一份报告称，发展中国家可以通过高效利用能源税和减少能源补贴来提高税收收入，同时也可以减少排放，减轻空气污染。

报告称，如果发展中国家将化石燃料碳排放税税率定为每吨二氧化碳30欧元，则平均可以创造相当于GDP的1%左右的税收收入。

上述建议包含在经合组织发布的 "能源使用税与可持续发展"的报告中，该报告研究了非洲、亚洲以及拉丁美洲和加勒比地区15个发展中和新兴经济体的能源税。

15个国家分别是：非洲的科特迪瓦、埃及、加纳、肯尼亚、摩洛哥、尼日利亚和乌干达；亚洲的菲律宾和斯里兰卡；拉丁美洲和加勒比的哥斯达黎加、多米尼加共和国、厄瓜多尔、危地马拉、牙买加和乌拉圭。

经合组织表示，这15个国家都不是高排放国，因参加过财政部长气候行动联盟(CFMCA)、碳定价**联盟（CPLC）或近期的活动，表示对能源税和能源补贴改革感兴趣。

报告建议，发展中和新兴经济体可以通过环境税增加税收收入，以及加大对低收入群体的支持。报告称，这些国家税收占GDP的比重平均在19%左右，环境税的税收贡献对这些国家来说十分有利。

报告称，"15个国家均未实行明确的碳定价或使用二氧化碳排放交易系统。为支援贫困家庭，用于取暖、做饭和照明的化石燃料通常适用低税率或享有补贴，如此，财政负担被加重，也会造成过度使用燃料的情况。其中，有4个国家的能源补贴成本已经**过了能源税收入"。

报告建议，"减少有利于富裕消费者的补贴、改进税收制度设计可以增加税收收入，为增强能源的获取与负担能力提供多针对性的支持。"

15个国家中，83%的国家对能源相关的二氧化碳排放完全不征税。同时，在《2019年能源使用税情况报告》所包含的44个经合组织和G20国家中，也有约70%的国家未对能源相关排放征税。因此，报告强调，所有国家都需要合理调整税收政策，以应对能源使用的负面影响。

值得肯定的是，15个国家中有5个国家不使用煤炭，对风能和太阳能的利用也在快速增长。不过，摩洛哥和菲律宾仍大规模采用煤炭发电。此外，报告还指出，其中13个国家有征收燃料消费税的经验，这意味着碳税改革在行政程序方面相对可以直接实施。

意大利发布数字服务税申报表及相关说明

1月25日，意大利税务机构发布了数字服务税申报表和填写、提交时的相关说明。

意大利数字服务税自2020年1月1日起生效。根据规定，一般应在次年的3月31日之前提交申报表，2月16日之前缴纳税款。2020年数字服务税的申报表和缴税的截止日期分别延长至2021年4月30日和2021年3月16日。新的申报表和说明可以在税务局网站的 "模板 "栏目中找到。

意大利数字税适用于**收入在7.5亿欧元（9.05亿美元）或以上，且来源于意大利的销售额至少为550万欧元的数字企业，税率为3%。

欧盟审计师敦促改进税务信息交换制度

欧洲审计院(ECA)近日表示，欧盟成员国之间的税收信息共享不足，无法确保整个单一市场税收的公平性和有效性。

1月26日，ECA公布了一份关于欧盟税收信息交换的专题报告。ECA对塞浦路斯、意大利、荷兰、波兰和西班牙五个欧盟成员国2014年至2019年间税收信息交换的使用及制度有效性等问题进行了审计评估。

ECA得出结论，"税务信息交换系统已经很好地建立，但在监测、数据质量保证以及交换信息使用等方面还需要做多的工作。" 审计人员警告称，税务信息交换在立法框架方面存在一些漏洞，如不受强制性报告的约束等。

ECA还发现，欧盟**"没有主动提供指导，也没有充分评估应用交换信息的结果和影响。“ECA表示，就被审计的5个成员国而言，"他们所交换的信息质量有限，且没有得到广泛应用"。ECA补充到，欧盟**"几乎没有解决数据质量差的问题，也没有对违规行为的有效性和威慑力进行过评估"。

ECA建议，欧盟**应采取措施解决成员国税务信息交换质量问题，并确保所有与收入相关的信息都参与交换，同时还应扩大对成员国的监督与指导。欧盟**表示，成员国应确保其交换的信息是完整的、高质量的，并引入系统化程序对收到的信息进行风险分析。后ECA表示，欧盟**应与成员国一起建立一个能够衡量信息交换制度优势的共同框架。

菲律宾将推出多项线上税务服务

菲律宾财政部表示，今年将实施多个数字化项目，改进税收征管。

财政部税收业务部门（ROG）在一份报告中表示，其目标是在2021年一季度完成税务局的电子免税系统（TES）。符合条件的进口商可以在线进行登记注册、提交、追踪他们的免税申请。

国内税务局（BIR）的线上注册和新系统预计将在8月前投入使用。新办企业和个人将能在系统中进行在线登记注册，新纳税人详细信息。

BIR电子发票系统将如期进行试运行，能够近乎实时地处理和存储纳税人开具的电子发票，该系统还将包括一个电子销售报告系统，能够对数据库中储存的电子发票和收据的数据进行汇总。

ROG计划在2021年一季度完成一站式机构间税收抵免和中心（OSS）部分数字化工作。OSS预计将在今年年底前可以提供转让税收抵免证明和扣税凭证。