新西兰新税收减免政策 俄罗斯塞浦路斯双边税收协定新进展

新西兰解读新税收减免政策

新西兰税务局发布了一份特别报告，对2020年进一步应对管理措施法案（2号）中的减税措施进行了详细解读。

新法案对下列4项税务事项进行了修订：

— 允许税务局局长修改政策执行期限和纳税申报截止日；

— 支持研发计划的实施；

— 允许税务局局长为部分预缴税纳税人减免税款利息（use-of-money interest，UOMI）；

— 调整获得在职退税补助（in-work tax credit，IWTC）的资格期。

一项措施能够使税务局灵活地提供援助，对受影响的纳税人适用的到期日、时限或其他程序要求进行调整。

如果纳税人遵守修改后的时限或要求，则被视为遵守了法规中规定的相关要求。该措施自2020年3月17日起生效，此后的相关要求都遵循上述规则。

二项措施旨在支持处于当前经济形势风险下的企业能继续开展研发项目。

研发计划将面向所有从事研发项目的企业，无论规模大小。不过，企业必须证明自己的收入遭受了重大损失或缺乏渠道。研发计划适用的资格标准与工资补贴计划类似。只能用于研究和开发活动，企业必须对此作出说明。

如果纳税人因的严重影响不能合理准确预测其2020-21纳税年度的应纳税所得额，无法在预缴税纳税期限之前缴纳相应部分的税款，三项措施允许税务局减免2020-21纳税年度期末应支付的税款利息。

2007年《所得税法》修正案将允许家庭在收入者换工作间隔期、一段时间内没有报酬、或离职时，继续获得长两周的在职退税补助。

塞浦路斯与俄罗斯达成双边税收协定妥协

俄罗斯和塞浦路斯日前宣布，他们已经解决了关于两国双边税收协定的争议。

本月初，俄罗斯财政部宣布将终止俄-塞税收协定，此前双方就提高跨境股息和利息税率问题的谈判破裂。

随后，塞浦路斯和俄罗斯定于2020年8月10日至11日举行会议。2020年8月10日，两国披露已达成妥协方案。

塞浦路斯**发表声明称，关于利息和股息的预扣税问题，“塞浦路斯方面会确保降低养老基金和保险企业等受监管实体以及具有特定特征的上市实体的预扣税（酌情降至零或5%）。此外，对公司、**和欧洲的利息支付免征预扣税。塞浦路斯方面还确保维持特许权使用费适用预扣税零税率。”

塞浦路斯**表示，将在秋季签署协定议定书，并将于2021年1月1日起适用。

俄罗斯财政部副部长Alexey Sazanov在一份财政部声明中表示，俄罗斯将不再寻求终止该协定。他表示“在未来一个月内，我们还计划与卢森堡和马耳他完成谈判，条件与我们向塞浦路斯提出的相同。”

俄罗斯财政部进一步表示，“俄罗斯也在等待荷兰在未来几周内对修改税收协定提案做出官方答复。如果荷兰同意谈判，他们将面临的条件与塞浦路斯的相同。”

俄罗斯要求修订与荷兰双边税收协定

据报道，荷兰已收到俄罗斯当局的信函，要求对两国双边税收协定及议定书进行重新谈判。

毕马威俄罗斯报告称，荷兰财政部已收到要求进行谈判的信函，其中要求将跨境股息和利息收入的预扣税税率提高到15%。

俄罗斯新闻机构塔斯社报道称，上述进展也得到了俄罗斯**的确认。

截至目前，荷兰、卢森堡、马耳他和塞浦路斯已分别收到修订双边税收协定的要求，这些要求是俄罗斯**“去离岸化”所做努力的一部分，旨在阻止出于目的将俄罗斯境内收入和资产转移至境外。

在与塞浦路斯谈判失败的情况下，俄罗斯财政部2020年8月3日宣布，将寻求终止与塞浦路斯的税收协定。

如果荷兰和俄罗斯的谈判也失败，根据协定31条，俄罗斯早可以在2021年6月30日提交终止协定的通知。届时，该协定将从2022年1月1日起停止适用。

目前，该协定规定，如果股息的受益所有人是一家公司（合伙企业除外），且该公司对股息支付方直接持股比例不少于25%，对其投资额或等投资额不少于75,000欧元，则该公司可享受5%的预提税优惠税率。其他情形则适用15%的税率。在荷兰，“股息”一词包括来源于收益的收入。

跨境利息收入通常只在收款人所在居民国纳税。

加拿大将对美国铝产品征收报复性关税

加拿大**称，美国对部分加大拿铝产品加征关税是“无理和不可接受的”，并表示将出台反制措施。

2020年8月6日，美国**以进口量激增为由，对从加拿大进口的未锻轧非合金铝产品加征10%的从价附加税。加拿大Chrystia Freeland表示“加拿大打算*实施对等的反制措施”。

2018年3月，美国**以为由，宣布对进口铝产品加征10%的关税，对进口钢铁加征25%的关税。2018年5月31日，美国对从加拿大进口产品加征关税，7月，加拿大对从美国进口产品清单征收“对等”关税。

2019年5月加美双方达成协议后，加拿大免缴美国关税并取消了自己的报复措施。双方同意共同采取措施，防止进口享受不公平补贴和/或以倾销价格出售的铝产品和钢铁产品。根据该协议，如果进口量在一段时间内明显**过历史贸易量，进口国可以对相关产品加征关税。

2020年8月6日，美国贸易代表办公室发布声明称，在豁免加征关税期间，从加拿大进口的未锻轧非合金铝产品“激增量**过历史水平”。声明还称，“尽管美国需求萎缩，但近几个月，这种激增的情况有所加剧”。

针对美国的公告，Freeland回应称，加征关税是“没有理由的，也是不可接受的”，并否认加拿大铝产品危害美国。

Freeland表示，“在**病毒大流行和经济危机之际，加拿大和美国工人不需要的就是新关税，这将提高制造商和消费者的成本，阻碍贸易的自由流动，并伤害地方经济。此外，新版北美自由贸易协定已于2020年7月1日生效，现在正是推进而非阻碍北美经济竞争力的时候。”

印度放宽商品服务税电子新规则

印度*直接税**（CBDT）宣布，将放宽自2020年10月1日起实施的企业开具电子发票新规。

2020年3月21日发布的13/2020号通告中，印度当局曾宣布，自2020年10月1日起，凡是财务年度内总营业额**过10亿印度卢比（1337万美元）的商品服务税（GST）注册纳税人，都要开具电子发票。该公告包括对银行和金融机构、保险公司以及客运服务供应商的豁免规则。

2020年7月30日发布的61/2020号通通告，CBDT宣布将之前规定的营业额门槛提高到50亿印度卢比，并将设立在经济特区的企业纳入纳税人豁免名单。